青海农信社会计出纳制度及业务操作流程B卷

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　　一、单选题(每题2分 ，10题共20分)

　　1、信用社的“三铁”是指( B )

　　A、铁账、铁款、铁算盘

　　B、铁账、铁款、铁规章

　　C、铁账、铁款、铁效益

　　D、铁账、铁款、铁电脑

　　2、根据会计档案管理的规定要求，综合核算和明细核算的各种帐、簿、卡应属于( C )保管的档案。

　　A、3年

　　B、 5年

　　C、15年

　　D、永久

　　3、下列属于结算原则是( D )

　　A、不准拒绝受理、代理他行正常结算业务

　　B、不准在支付结算制度之外规定附加条件

　　C、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项

　　D、恪守信用，履约付款，谁的钱进谁的账，银行不予垫款

　　4、下列说法正确的是( C )

　　A、单位定期存款在存期内按存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整，分段计息。

　　B、可以将定期存款用于结算或从定期存款帐户中提取现金。

　　C、存款单位支取定期存款只能以转帐方式将存款转入其基本帐户。

　　D、单位定期存款逾期不取，逾期部分按同档次利率计付利息。

　　5、信用社的会计凭证包括( B )

　　A、记帐凭证和特定凭证

　　B、原始凭证和记帐凭证

　　C、基本凭证和特定凭证

　　D、一般凭证和特定凭证

　　6、信用社各种印章使用采用( A )原则。

　　A、谁使用、谁掌管、谁负责 B、专人使用、专人保管

　　C、 专人负责、专人保管 D、专人使用、专人负责

　　7、重要空白凭证通过表外科目核算，其价格按( C )确定。

　　A、 购入时价格 B、按本计算，每本一元

　　C、 按份计算，每份一元

　　D、 按本计算，每本一元，不足整本的，根据份数折算为本数

　　8、会计主管应( C )对所辖营业网点的重要空白凭证的领入、使用、结存进行全面核对。

　　A、每日

　　B、每周

　　C、半月

　　D、每月

　　9、对长期不发生业务超过( A )的银行结算账户，可转入久悬未取存款账户。

　　A、1年

　　B、6个月

　　C、3个月

　　D、 3年

　　10、有价单证是指具有价值的特殊单证，应视同( A )保管。

　　A、现金

　　B、一般凭证 C、重要空白凭证

　　D、存款

　　二、填空题(每题5分 ，共30分)

　　1、重要空白凭证的管理要贯彻“ 证印分管 ， 证押分管”的原则，实行 专人负责 ， 入库保管 ，并经常进行账、证核对。

　　2、各类储蓄业务的开户必须严格按“ 实名制 ”的有关规定执行。

　　3、自动转存交易，原则上 每月月末两天 不能办理，会造成利息、利息税划账未达账。

　　4、会计档案管理的“三防”是： 防火 、 防潮 、 防盗 ;“五无”是 无火患 、 无虫蛀 、 无霉烂 、 无鼠咬 、 无失窃 。

　　5、信用社员工 不得保管客户银行卡 及密码并替代储户取款。

　　6、凡属于对账范围的账户， 无论金额大小 ，在账户存续期间，都必须在规定的时间内向对账单位发送对账单据或对账信息。

　　三、判断题(每题2分，共10分。正确的打√，错误的打×)

　　1、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。( √ )

　　2、出纳人员不得兼任会计档案保管工作。( √ )

　　3、严禁将原子印章作为预留印鉴。( √ )

　　4、存款人已死亡，存单持有人没有向银行申明遗产继承过程，也没有持存款所在地法院判决书，直接去银行支取或转存，事后而引起的存款继承争执，由银行负责任。( X )

　　5、属于农村信用社签发的重要空白凭证，也可以由客户签发。( X )

　　四、简答题(每题5分，共4题20分)

　　1、现金出纳业务管理基本原则包括哪些内容?

　　答：①、“五双”制度.②、钱账分管制度.③、复核制度. ④、双先制度。⑤、登记制度. ⑥、日清日结制度. ⑦、交接制度. ⑧、查库制度. ⑨、报告制度。⑩、达标上岗制度

　　2.农村信用社财务管理的十六项基本规定是什么?

　　答：双人临柜、钱账分管;凭证合法，传递及时;科目账户，使用正确;当时记账，账折见面;现金收入，先收款后记账;现金付出，先记账后付款;转账业务，先借后贷;他行(社)票据，收妥抵用;有账有据，账据相符;账表凭证，换人复核;当日结账，总分核对;内外账务，定期核对;印、押、证，分管分用;重要单证，严格管理;会计档案，完整无损;人员变动，交接清楚。

　　3、签发支票必须记载的事项包括哪些内容?

　　答：(1)表明“支票”的字样;(2)无条件支付的委托;(3)确定的金额;(4)付款人名称;

　　(5)出票日期;(6)出票人签章。

　　4重要空白凭证管理原则是什么?

　　答：重要空白凭证的管理要贯彻“统一印制、分级领取、证印分管，证押分管、建簿登记、顺序使用、逐笔销号、换人复核、二次销号、表外核算”的原则。

　　五、论述题(每题10分，共2题20分)

　　1.如何做好柜员的本职工作?

　　1、积极开展柜面业务宣传，主动热情、文明礼貌、准确快捷地为客户办理业务，诚恳耐心解答客户提出的各种问题。 2、加强柜面监督。认真审核各类凭证的完整性、合法性和真实性，严格执行各类业务操作规程，及时处理并按规定记载账务。3、负责日常人民币储蓄和对公业务的操作，记载库存现金账簿，办理营业用现金的领用、保管，主辅币、残币的兑换及大额支现登记备案，负责票币的整点、挑剔及有价单证的兑付工作。4、办理营业用重要空白凭证、有价单证的领用和保管。 5、办理医保、退休工资、城市低保、代发工资、代收话费等代收、代付业务。6、掌管本柜各种业务印章及个人名章，并按规定保管使用。 7、人员交接和临时离岗按要求办理交接和签退手续。 8、营业终了，轧记当日经办业务，核对记账凭证、现金与柜员轧账表，做到账账、账款、账实相符。将掌管的印章、凭证及现金等全部加锁入库保管。 9、负责本柜计算机及其他业务机具的正常使用和维护，发现故障及时与有关部门联系并协助迅速解决。

　　2.农村信用社印章的种类和使用范围包括哪些内容?

　　答：①行政公章：是信用社对外、对内专用公章。②业务章。用于对外签发的重要单证，如存单、存折和收据等。③储蓄业务公章。专用于对外签发的储蓄单证。④现金收讫章。用于现金收入凭证和现金交款回单。⑤现金付讫章。用于各种现金付出凭证。⑥转讫章。用于转帐凭证、回单、收付帐通知等。⑦结算专用章。用于签发结算凭证以及结算款项的查询、查复等。⑧联行专用章。用于签发联行业务往来凭证、往来报告表、信汇凭证、联行业务的查询查复等。⑨汇票专用章(钢印)。用于农村信用社对外签发或代理签发的银行汇票。⑩本票专用章。用于农村信用社对外签发的银行本票。⑾受理凭证专用章(收妥抵用章)。用于农村信用社受理客户提交而尚未进行转帐处理的各种凭证的回执。⑿贷款合同章：适用于信用社发放贷款、签订贷款合同⒀假币印章：用于临柜人员收缴假币时使用。⒁个人名章。分为方形章和扁形章两种，方形章用于预留印鉴以及经办人办理对内和对外业务时需在相关凭证和报表签章时使用;扁形章用于经办人办理对内和对外业务时在相关凭证和帐簿签章时使用。⒂其它会计专用印章。不属于以上种类的其它会计专用印章。